TRF1 - 0004145-75.2007.4.01.3400

Justiça Federal Tribunal Regional Federal da 1ª Região , 4 de fevereiro de 2025.

Intimação da Pauta de Julgamentos Destinatário: UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) APELANTE: COMERCIAL DE CALCADOS DINIZ LTDA - ME, CCA COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, DF CALCADOS LTDA - ME, ZIP COMERCIO DE CALCADOS LTDA - ME, JJK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, OK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, JET COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, JJ COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, VIA K INDUSTRIA DE CALCADOS LTDA - ME, F&A COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogados do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A APELADO: UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) O processo nº 0004145-75.2007.4.01.3400 (APELAÇÃO CÍVEL (198)) foi incluído na sessão de julgamento abaixo indicada, podendo, entretanto, nesta ou nas subsequentes, serem julgados os processos adiados ou remanescentes.

Sessão de Julgamento Data: 07-03-2025 a 14-03-2025 Horário: 06:00 Local: S.

VIRTUAL -GAB.39-1 - Observação: Sessão virtual nos termos da Resolução PRESI 10118537 e da Portaria 01/2023 do Presidente da 13ª Turma.

A sustentação pelo advogado, na sessão virtual, quando solicitada e cabível, deverá ser apresentada via e-mail, a Coordenadoria Processante, em até 48 (quarenta e oito) horas ANTES do início da sessão virtual, por qualquer mídia suportada pelo PJE (vídeo gravado), cuja duração não poderá ultrapassar o prazo regimental de 15 minutos, ou, NO MESMO PRAZO, juntar diretamente nos autos, desde que nos informe, via e-mail, que assim o fez.

Será excluído da sessão virtual, a qualquer tempo, enquanto não encerrada, o processo destacado a pedido de qualquer desembargador.

AS SOLICITACÕES DE RETIRADA DE PAUTA DA SESSÃO VIRTUAL E INCLUSÃO EM SESSÃO PRESENCIAL OU SESSÃO PRESENCIAL COM SUPORTE DE VÍDEO, PARA FINS DE SUSTENTACAO ORAL PRESENCIAL AO VIVO, DEVERÃO SER APRESENTADAS, VIA E-MAIL, A COORDENADORIA PROCESSANTE, ATÉ 48 HORAS ANTES DO DIA DE INÍCIO DA SESSÃO VIRTUAL.

E-MAIL DA TURMA: [email protected]

JUSTIÇA FEDERAL Tribunal Regional Federal da 1ª Região PROCESSO: 0004145-75.2007.4.01.3400 PROCESSO REFERÊNCIA: 0004145-75.2007.4.01.3400 CLASSE: APELAÇÃO CÍVEL (198) POLO ATIVO: COMERCIAL DE CALCADOS DINIZ LTDA - ME e outros REPRESENTANTE(S) POLO ATIVO: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A POLO PASSIVO:UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) RELATOR(A):HUGO LEONARDO ABAS FRAZAO PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 1ª Região Gab. 39 - DESEMBARGADOR FEDERAL JAMIL ROSA DE JESUS OLIVEIRA Processo Judicial Eletrônico APELAÇÃO CÍVEL (198) n. 0004145-75.2007.4.01.3400 R E L A T Ó R I O Trata-se de apelação interposta pelas empresas Comercial de Calçados Diniz Ltda. – ME e Outras em face de sentença proferida pelo Juízo da 5ª Vara da Seção Judiciária do Distrito Federal, que julgou improcedente o pedido de anulação das decisões da Delegacia da Receita Federal em Brasília/DF que as excluíram do SIMPLES (ID n. 39502027, fls. 350-353 na rolagem única do processo digital).

Na origem, as autoras alegam que foram excluídas do regime pela autoridade fiscal ao argumento de que tinham sócio – o Sr.

Olair Francisco – com mais de 10% (dez por cento) do capital social de outra empresa cuja receita bruta ultrapassava o limite de R$ 1.200.000,00 (um milhão e duzentos mil reais).

A sentença foi proferida em 27/10/2008, sob a égide do CPC/1973.

Em sua apelação, as autoras alegam, em síntese, que desde março de 2001 o sócio apontado retirou-se da sociedade de cinco das dez empresas, tendo sido registrada a referida alteração contratual.

Acrescentam ainda o seguinte: “(...) ainda que se considere que o Sr.

Olair Francisco continuava como sócio de tais empresas no ano de 2001 o limite de faturamento anual não teria sido extrapolado, isso porque, o supracitado artigo 2° inc.

II que dizia que o faturamento anual permitido para fins de enquadramento no SIMPLES não poderia ser superior a R$ 1.200.000,00 (um milhão e duzentos mil reais) teve sua redação alterada pela Lei Federal n. 11.196/2005, que majorou o valor teto para R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais) antes de ocorrida a exclusão.” Impugnam o valor da condenação em honorários e pedem, ao fim, a reforma da sentença (ID n. 39502027, fls. 359-372).

Com contrarrazões (ID n. 39502027, fls. 384-386). É o relatório.

PODER JUDICIÁRIO Processo Judicial Eletrônico Tribunal Regional Federal da 1ª Região Gab. 39 - DESEMBARGADOR FEDERAL JAMIL ROSA DE JESUS OLIVEIRA APELAÇÃO CÍVEL (198) n. 0004145-75.2007.4.01.3400 V O T O Apelação que preenche os requisitos subjetivos e objetivos de admissibilidade.

Mérito Pretende a apelante impugnar sua exclusão do programa do SIMPLES no período em que esteve em vigor a Lei n. 9.317 de 05/12/1996, antes de sua revogação pela Lei Complementar n. 123, de 14/12/2006, que instituiu o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte.

O juízo a quo fundamentou a sentença de improcedência do pedido à consideração de que a retirada do sócio impugnado da empresa só foi comunicada à Junta Comercial do Distrito Federal em 2005 e que a alteração do valor do teto legal também só ocorreu em 2005, ou seja, ambos os fatos só foram efetivados bem depois do período de apuração considerado pela autoridade fiscal, de 01/01/2002 a 31/12/2002.

Confira-se: “Conforme se pode observar da documentação acostada aos autos, a exclusão das autoras do SIMPLES se deu em razão de fatos ocorridos no período de apuração de 01.01.2002 a 31.12.2002.

O fato de terem sido notificadas no ano de 2006 não significa que se devem considerar as circunstâncias da exclusão como referentes ao ano de 2005, como querem fazer crer as autoras.

Ora, a exclusão se deu em razão do período de apuração acima citado e naquele período devem ser verificadas as circunstâncias aptas à permanência das autoras no SIMPLES, de forma a justificar o pleito inicial.

Dentro desse contexto, a alegação da autora de que se aplicaria na hipótese a majoração do valor do teto para R$ 2.400.000, 00 não pode prosperar, uma vez que a lei que procedeu à referida alteração é a Lei n. 11.196/2005, ou seja, posterior ao período de apuração dos fatos.

Com relação aos motivos que levaram a suas exclusões, aduzem as autoras que o Sr.

Olair teria se retirado das empresas em março de 2001, fato este que teria sido comunicado à Secretaria da Receita Federal no mesmo mês de março de 2001, sendo certo que somente em março de 2005 esta alteração teria sido comunicada à Junta Comercial do Distrito Federal.

Nesse particular, a decisão de fls. 164/167, proferida pelo MM Juiz Federal Substituto, Dr.

Paulo Ricardo de Souza Cruz, esgota a discussão nos seguintes termos, verbis: 'Inicialmente, saliento que o registro dos atos constitutivos da sociedade empresarial na respectiva Junta Comercial, bem como todas as suas alterações, constitui-se em ato jurídico de suma importância, pois o dito registro confere existência à sociedade empresarial, nos moldes ali delineados.

Tal assertiva é referendada, inclusive, pelo Código Comercial de 1850, vigente à época do fato gerador aqui tratado, em seu art. 301, e pelo nosso atual Código Civil de 2002, no art. 985.

Por conseguinte, procede o comportamento da ré ao excluir as autoras do SIMPLES, tendo em conta o disposto no art. 9°, da Lei 9.317/96, pois apesar do Sr.

Olair ter se retirado, em março de 2001, de cinco das dez empresas/autoras, tais alterações só foram registradas em março de 2005,ou seja, estas só adquiriram vigência e eficácia a partir desta última data.

Além disso, os próprios documentos das autoras acostados à sua inicial comprovam o acima explicitado, sendo que algumas das declarações anuais simplificadas das empresas/autoras, dos anos de 2002, 2003 e 2004, indicam o Sr.

Olair Francisco ainda como representante destas, apesar das autoras afirmarem na inicial que este se retirou de algumas das respectivas sociedades (fls. 160/163) em março de 2001.

Aliás, há alterações contratuais, de mesmo número, que indicam a retirada do Sr.

Olair em datas diversas, ou em 23 de março de 2001, ou em 26 de março de 2005 (fls. 167/170).' Dentro desse contexto não se afigura qualquer ilegalidade na exclusão das autoras do SIMPLES, razão pela qual impõe-se a improcedência do pleito inicial.” (ID n. 39502027, fls. 350-353) A Lei n. 9.317/1996 previa vedações à opção pelo regime.

Entre as proibições está a que é objeto da presente ação.

Cito: “Art. 9° Não poderá optar pelo SIMPLES, a pessoa jurídica: (...) XI - cujo titular ou sócio participe com mais de 10% (dez por cento) do capital de outra empresa, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso II do art. 2°; (...) Art. 2° Para os fins do disposto nesta Lei, considera-se: (...) II - empresa de pequeno porte a pessoa jurídica que tenha auferido, no ano-calendário, receita bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 1.200.000,00 (um milhão e duzentos mil reais).” Correto o procedimento da autoridade fiscal.

Não se poderia aplicar ao caso dos autos o novo limite da receita bruta estabelecido pela Lei n. 11.196/2005, de R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais) porque o fato gerador do tributo se refere ao ano de 2002 e, como bem ressaltado pela Fazenda Nacional, “os procedimentos estavam definitivamente constituídos” na época da edição da Lei n. 11.196/2005.

Também está provado nos autos que, nas Declarações Anuais Simplificadas de 2002, ano-base 2001, continuava constando do Sr.

Olair Francisco como representante da empresa e só em 2005 as alterações (retirada do aludido sócio) foram registradas na junta comercial, momento a partir do qual adquiriram vigência e eficácia.

Transcrevo a jurisprudência desta Corte sobre o tema: TRIBUTÁRIO.

MANDADO DE SEGURANÇA.

PROVA PRÉ-CONSTITUÍDA.

SIMPLES.

EXCLUSÃO.

SÓCIO DE OUTRAS EMPRESAS E RECEITA SUPERIOR.

VEDAÇÕES.

ART. 9º, II E IX, DA LEI 9.317/96.

ALEGAÇÕES NÃO DESCONSTITUÍDAS.

PRESUNÇÃO DE VERACIDADE DO ATO.

EFEITOS DA EXCLUSÃO.

DATA DA NOTIFICAÇÃO DO CONTIBUINTE.

ART. 9º, INCISO IX, E ART. 15, INCISO II, DA LEI 9.317/96.

LEI 9.784/99 E DECRETO 70.235/72. 1.

O mandado de segurança constitui rito que exige prova pré-constituída do direito alegado, não admitindo dilação probatória, sendo descabida a juntada de documento na instância recursal. 2 Conjugando os artigos 9º, IX e 2º, II, tem-se que o sócio da empresa impetrante figura como sócio de outras duas empresas, e que não apresentou provas de que a sua participação societária nessas empresas seja menor que 10% (dez por cento) das cotas sociais.

E, ainda, que as empresas das quais faz parte como sócio apresentaram renda bruta superior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais).

O ato administrativo-tributário goza de presunção de validade.

Não tendo o contribuinte derrubado essa presunção, ele permanece intacto. 3.

O art. 15, II, da Lei 9.317/96, deve ser interpretado em harmonia com o disposto no Decreto n. 70.235/72 e Lei n. 9.784/99, que impõem a intimação do interessado para ciência de decisão, com vistas a garantir a aplicação dos princípios do contraditório e da ampla defesa.

Precedentes. 4.

O termo inicial dos efeitos do ato de exclusão do contribuinte do SIMPLES é a data da sua efetiva notificação. 5. À míngua de prova da data da notificação de exclusão da impetrante do SIMPLES, deve ser considerada como termo inicial dos efeitos do ato de exclusão a data constante do Ato Declaratório (02/08/2008). 6.

Apelação parcialmente provida para, julgando procedente, em parte, o pedido, determinar que os efeitos do ato de exclusão se deem a partir da data constante do Ato Declaratório de Exclusão. (AMS 0018655-20.1998.4.01.3300, JUIZ FEDERAL CARLOS EDUARDO CASTRO MARTINS, TRF1 - 7ª TURMA SUPLEMENTAR, e-DJF1 27/04/2012 PAG 1558) Quanto à impugnação ao valor da condenação em honorários, arbitrados em R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por empresa, considero que a importância não se revela desproporcional e a alegação de que a quantia de R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais) seria “extremamente excessiva” não procede, uma vez que decorre, simplesmente, da soma do montante devido por cada empresa autora.

A sentença, portanto, não merece reforma.

Conclusão Em face do exposto, nego provimento à apelação da parte autora. É como voto.

PODER JUDICIÁRIO Tribunal Regional Federal da 1ª Região Gab. 39 - DESEMBARGADOR FEDERAL JAMIL ROSA DE JESUS OLIVEIRA Processo Judicial Eletrônico PROCESSO: 0004145-75.2007.4.01.3400 PROCESSO REFERÊNCIA: 0004145-75.2007.4.01.3400 CLASSE: APELAÇÃO CÍVEL (198) POLO ATIVO: COMERCIAL DE CALCADOS DINIZ LTDA - ME e outros REPRESENTANTES POLO ATIVO: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A POLO PASSIVO:UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) E M E N T A TRIBUTÁRIO.

REGIME DO SIMPLES.

EXCLUSÃO DA EMPRESA.

LEI N. 9.317/1996, ART. 9º.

SÓCIO DE OUTRAS EMPRESAS COM FATURAMENTO SUPERIOR AO PERMITIDO.

VEDAÇÕES.

SENTENÇA MANTIDA. 1.

Trata-se de apelação interposta pelas empresas autoras em face de sentença proferida pelo Juízo da 5ª Vara da Seção Judiciária do Distrito Federal, que julgou improcedente o pedido de anulação das decisões da Delegacia da Receita Federal em Brasília/DF que as excluíram do SIMPLES. 2.

O art. 9º da Lei n. 9.317/1996 estabelecia vedações à opção pelo regime.

Entre as proibições estava a de que o faturamento anual permitido para o enquadramento no SIMPLES não poderia ser superior a R$ 1.200.000,00 (um milhão e duzentos mil reais). 3.

As autoras foram excluídas do regime tributário porque tinham sócio com mais de 10% (dez por cento) do capital social de outra empresa cuja receita bruta ultrapassava o limite. 4.

O fato gerador do tributo se refere ao ano de 2002 e a Fazenda Nacional logrou comprovar que o aludido sócio continuou constando como representante da empresa até 2005, quando as alterações societárias foram registradas na junta comercial, momento a partir do qual adquiriram vigência e eficácia. 5.

O novo limite da receita bruta estabelecido pela Lei n. 11.196/2005, de R$ 2.400.000,00 (dois milhões e quatrocentos mil reais), não beneficiou as apelantes porque o aludido diploma legal é posterior ao período de apuração dos fatos, de 01/01/2002 a 31/12/2002. 6.

O valor da condenação em honorários, arbitrados em R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por empresa, não se revela excessivo. 7.

Apelação desprovida.

A C Ó R D Ã O Decide a Turma, à unanimidade, negar provimento à apelação. 13ª Turma do TRF da 1ª Região - 23/10/2024.

Juiz Federal HUGO LEONARDO ABAS FRAZÃO Relator, em auxílio

Justiça Federal Tribunal Regional Federal da 1ª Região , 2 de outubro de 2024.

Intimação da Pauta de Julgamentos Destinatário: APELANTE: COMERCIAL DE CALCADOS DINIZ LTDA - ME, CCA COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, DF CALCADOS LTDA - ME, ZIP COMERCIO DE CALCADOS LTDA - ME, JJK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, OK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, JET COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, JJ COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, VIA K INDUSTRIA DE CALCADOS LTDA - ME, F&A COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A APELADO: UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) O processo nº 0004145-75.2007.4.01.3400 (APELAÇÃO CÍVEL (198)) foi incluído na sessão de julgamento abaixo indicada, podendo, entretanto, nesta ou nas subsequentes, serem julgados os processos adiados ou remanescentes.

Sessão de Julgamento Data: 23/10/2024 Horário: 14:00 Local: SESSÃO P.

GAB 39-2 J.AUX. -ED.SEDE I SL.

S. 1 - Observação: A sessão será híbrida: Presencial, Ed.

Sede I, sobreloja, sala n. 01, e por videoconferência.

Pedidos de sustentação oral e preferência devem ser realizados exclusivamente no e-mail da 13ª turma no prazo máximo de até 24h úteis antes da sessão.

E-mail: [email protected]

Justiça Federal Tribunal Regional Federal da 1ª Região , 7 de agosto de 2024.

Intimação da Pauta de Julgamentos Destinatário: UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) APELANTE: COMERCIAL DE CALCADOS DINIZ LTDA - ME, CCA COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, DF CALCADOS LTDA - ME, ZIP COMERCIO DE CALCADOS LTDA - ME, JJK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, OK COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - ME, JET COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, JJ COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP, VIA K INDUSTRIA DE CALCADOS LTDA - ME, F&A COMERCIAL DE CALCADOS LTDA - EPP Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A Advogado do(a) APELANTE: PATRICIA JUNQUEIRA SANTIAGO - DF23592-A APELADO: UNIÃO FEDERAL (FAZENDA NACIONAL) O processo nº 0004145-75.2007.4.01.3400 (APELAÇÃO CÍVEL (198)) foi incluído na sessão de julgamento abaixo indicada, podendo, entretanto, nesta ou nas subsequentes, serem julgados os processos adiados ou remanescentes.

Sessão de Julgamento Data: 13-09-2024 a 20-09-2024 Horário: 06:00 Local: SESSÃO VIRTUAL - GAB39 -2- - Observação: Informamos que a sessão virtual terá duração de 06 dias úteis a contar da data de início, na forma da Resolução PRESI 10118537 e da Portaria 01/2023 do Presidente da 13ª Turma.

A sustentação pelo advogado, na sessão virtual, quando solicitada e cabível, deverá ser apresentada via e-mail, a Coordenadoria Processante, em até 48 (quarenta e oito) horas da data de início da sessão virtual, por qualquer mídia suportada pelo PJE (vídeo gravado), cuja duração não poderá ultrapassar o prazo regimental de 15 minutos, ou juntar diretamente nos autos, desde que nos informe, via e-mail, que assim o fez.

Será excluído da sessão virtual, a qualquer tempo, enquanto não encerrada, o processo destacado a pedido de qualquer desembargador.

AS SOLICITACÕES DE RETIRADA DE PAUTA DA SESSÃO VIRTUAL E INCLUSÃO EM SESSÃO PRESENCIAL OU SESSÃO PRESENCIAL COM SUPORTE DE VÍDEO, PARA FINS DE SUSTENTACAO ORAL PRESENCIAL AO VIVO, DEVERÃO SER APRESENTADAS, VIA E-MAIL, A COORDENADORIA PROCESSANTE, ATÉ 48 HORAS (DOIS DIAS) ANTES DO DIA DE INÍCIO DA SESSÃO VIRTUAL.

E-MAIL DA TURMA: [email protected]